| تعداد نشریات | 21 |
| تعداد شمارهها | 472 |
| تعداد مقالات | 3,733 |
| تعداد مشاهده مقاله | 6,294,268 |
| تعداد دریافت فایل اصل مقاله | 3,511,488 |
بررسی رابطه پایههای مالیاتی ثروتمحور و شاخص فلاکت در ایران: شواهدی برای طراحی سیاست مالیات بر عایدی سرمایه | ||
| مطالعات اقتصاد بخش عمومی | ||
| دوره 5، شماره 3 - شماره پیاپی 17، مهر 1405 | ||
| نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22126/pse.2026.13798.1252 | ||
| نویسندگان | ||
| ئاسو اسماعیل پور1؛ بهاره کرمی* 2 | ||
| 1حسابرس مالیاتی، سازمان امور مالیاتی، مهاباد، ایران | ||
| 2حسابرس ارشد مالیاتی سازمان امور مالیاتی | ||
| چکیده | ||
| مقاله حاضر به بررسی رابطه پایههای مالیاتی ثروتمحور و شاخص فلاکت در استانهای ایران طی بازهی زمانی ۱۳۹۰ تا ۱۴۰۲ میپردازد و شواهدی برای سیاستگذاری در حوزه مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) ارائه میدهد. برآوردهای اصلی پژوهش با استفاده از رگرسیون کوانتایل بوتاسترپ در سه چندک ۰.۲۵، ۰.۵۰ و ۰.۷۵ انجام شد تا ضمن لحاظ ناهمگنیهای موجود میان استانها، تفاوت الگوی ارتباط میان متغیرها در سطوح مختلف شاخص فلاکت نیز مورد بررسی قرار گیرد. همچنین، بهمنظور بررسی استحکام یافتهها و کنترل احتمالی درونزایی، از برآوردگر گشتاورهای تعمیمیافته (GMM) نیز استفاده گردید. یافتهها نشان داد که سرانه مالیات بر ثروت (به عنوان یک شاخص جایگزین برای ظرفیت عایدی سرمایه) در تمامی چندکها دارای رابطهای معکوس با شاخص فلاکت است و شدت این رابطه در سطوح بالاتر شاخص فلاکت اندکی افزایش مییابد. علاوه بر این، تأثیر عواملی مانند درآمد متوسط خانوار، نرخ اشتغال صنعتی و میزان تحصیلات به عنوان متغیرهای کنترلی مدل مورد واکاوی قرار گرفت تا نقش ویژگیهای اقتصادی و اجتماعی استانها در تبیین تغییرات شاخص فلاکت نیز مدنظر قرار گیرد و در نهایت، نتایج تکمیلی حاصل از رویکرد گشتاورهای تعمیمیافته، شواهدی پشتیبان در خصوص پایداری یافتههای اصلی پژوهش فراهم کرد. براین اساس، یافتههای پژوهش نشان میدهد که توجه به تفاوتهای منطقهای در طراحی و ارزیابی سیاستهای مالیاتی ثروتمحور میتواند حائز اهمیت باشد. همچنین با توجه به اینکه مالیات بر عایدی سرمایه یکی از پایههای مالیاتی ثروتمحور محسوب میشود، یافتههای این پژوهش را میتوان بهعنوان شواهدی غیرمستقیم در حمایت از ارزیابی و توسعه این پایه مالیاتی در چارچوب اصلاح نظام مالیاتی ایران تلقی کرد. | ||
| کلیدواژهها | ||
| مالیات بر ثروت؛ شاخص فلاکت؛ رگرسیون چندک | ||
| مراجع | ||
|
شاهآبادی، ابوالفضل؛ حیدرخانی، فاطمه. (1399). «تأثیر مؤلفههای اقتصاد دانشبنیان بر شاخص فلاکت در کشورهای منتخب». فصلنامه پژوهشنامه اقتصاد و برنامه ریزی، ۲۵(۳)، ۱۱۶-۹۵. doi: 10.52547/jpbud.25.3.95 صامتی، مجید؛ صمدی، سعید و شریفی، مرضیه. (1394). «مالیات بر عایدی سرمایه و تاثیر آن بر قیمت مسکن (مطالعه تطبیقی ایران و کشورهای عضو OECD)». پژوهشنامه مالیات، ۲۳(۲۶)، ۴۹-۶۴. http://taxjournal.ir/article-1-581-en.html غفاری، هادی؛ پورکاظمی، محمدحسین؛ خدادادکاشی، فرهاد و یونسی، علی. (1395). «نرخ بهینه مالیات به عنوان ابزار سیاست مالی: رهیافت تئوری کنترل بهینه پویا». پژوهشنامه مالیات، 24(29)، 33-66. http://taxjournal.ir/article-1-813-fa.html قاسمی نسب، سمیرا؛ مداح، مجید؛ عرب مازار، عباس و ایزدخواستی، حجت. (1400). «تحلیل اثرات نرخ مالیات بر درآمد نیروی کار و عایدی سرمایه بر متغیرهای کلان اقتصادی: در قالب مدل نسلهای همپوشان، رهیافت تعادل عمومی پویای تصادفی». فصلنامه پژوهشها و سیاستهای اقتصادی، ۲9(۹۹)، ۱۰۷-۱۵۱. doi: 10.52547/qjerp.29.99.107 قائدامینی، محمد؛ ملکزاده، علی و عبداللهی درآباد، حسین. (1400). «نگرشی نو در نسبت مالیات بر عایدی سرمایه با رشد نقدینگی و تورم: رهیافتی از نظریه درونزایی پول». هشتمین همایش سالانه اقتصاد مقاومتی. https://conf8.mett.ir کرمی، بهاره؛ خانزادی، آزاد. (1404). «درآمدهای مالیاتی و نابرابری رفاه اقتصادی در استان های ایران (رهیافت کاپولا)». مدلسازی اقتصادسنجی، 10(3)، 125-162. doi: 10.22075/jem.2025.38340.2022 مرادزاده، مهتاب. (1392). «تحلیل اثرات مالیات بر عایدی سرمایه در اقتصاد ایران». ماهنامه امنیت اقتصادی، 11(2)، 69-88. dor: 20.1001.1.17354188.1402.11.2.6.4 مهاجری، پریسا. (1401). مالیات بر درآمد سرمایه و اثرات اقتصادی آن. تهران: اتاق بازرگانی، صنایع، معادن و کشاورزی ایران. https://media.tahlilbazaar.com/d/2023/01/09/0/141532.pdf?ts=1673254951591
References Abrevaya, J. (2001). "The Effects of Demographics and Maternal Behavior on the Distribution of Birth Outcomes". Empirical Economics, 26(1), 247-257. https://doi.org/10.1007/s001810000052 Anaele, A. A., & Nyenke, C. U. (2021). "Effect of Fiscal Policy on Misery Index in Nigeria". European Journal of Research in Social Sciences, 9(1), 30-44. https://www.idpublications.org/wp-content/uploads/2021/04/Full-Paper-EFFECT-OF-FISCAL-POLICY-ON-MISERY-INDEX-IN-NIGERIA.pdf Ángeles Castro, G., & Ramírez Camarillo, D. B. (2015). "Determinants of Tax Revenue in OECD Countries over the Period 2001-2011". Contaduría y Administración, 59(3), 35-59. https://doi.org/10.1016/S0186-1042(14)71265-3 Anthanasios, O. T. (2013). "The Unemployment Effects of Fiscal Policy: Recent Evidence from Greece". IZA Journal of European Labour Studies, 2(11), 234-253. https://doi.org/10.1186/2193-9012-2-11 Arellano, M., & Bond, S. (1991). "Some Tests of Specification for Panel Data: Monte Carlo Evidence and an Application to Employment Equations". The Review of Economic Studies, 58(2), 277-297. https://doi.org/10.2307/2297968 Audi, M., & Ali, A. (2022). Public Policy and Economic Misery Nexus: A Comparative Analysis of Developed and Developing World (MPRA Paper No. 115031). Munich Personal RePEc Archive. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/115031/1/MPRA_paper_115031 Baltagi, B. H. (2013). Econometric Analysis of Panel Data (5th ed.). Chichester: John Wiley & Sons. Baunsgaard, T., & Symansky, S. A. (2009). "Automatic Fiscal Stabilizers" (IMF Staff Position Note No. 09/23). International Monetary Fund. https://www.imf.org/-/media/websites/imf/imported-full-text-pdf/external/pubs/ft/spn/2009/_spn0923.pdf Bösenberg, S., Egger, P., & Zoller-Rydzek, B. (2018). "Capital Taxation, Investment, Growth, and Welfare". International Tax and Public Finance, 25, 325-376. https://doi.org/10.1007/s10797-017-9454-3 Cohen, I. K., Ferretti, F., & McIntosh, B. (2014). "Decomposing the Misery Index: A Dynamic Approach". Cogent Economics & Finance, 2(1). https://doi.org/10.1080/23322039.2014.991089 Craig, A. O., Adetola, R., & Maminu, K. A. (2020). "Tax Revenue and Capital Expenditure in Nigeria". Accounting and Taxation Review, 4(1), 132-147. https://savearchive.zbw.eu/bitstream/11159/4461/1/1696933161.pdf Egiyi, M. A. (2021). "The Impact of Inflation on the Taxation of Capital Gain: ARDL Approach". European Journal of Finance and Management Sciences, 5(5), 1-7. http://eprints.gouni.edu.ng/id/eprint/3605 Eyraud, L. (2014). Reforming Capital Taxation in Italy (IMF Working Paper No. 14/6). International Monetary Fund. https://doi.org/10.5089/9781484370728.001 George-Anokwuru, C. C. (2022). "Fiscal Policy and Misery Index in Nigeria". International Journal of Economics, Commerce and Management, 10(6), 26-42. https://ijecm.co.uk/wp-content/uploads/2022/06/1063.pdf Ghaedamini, M., Malekzadeh, A., & Abdollahi Darabad, H. (2022). "A New Perspective on the Relationship Between Capital Gains Tax and Liquidity Growth and Inflation: An Approach Based on the Endogenous Money Theory". The 8th Annual Conference on Moqavemati Economy [In Persian]. https://conf8.mett.ir Ghafari, H., Pourkazemi, M., Khodadkashi, F., & Younesi, A. (2016). "The Optimal Tax Rate as a Fiscal Policy Tool: Dynamic Optimal Theory Approach". Journal of Tax Research, 24(29), 33-66 [In Persian]. http://taxjournal.ir/article-1-813-fa.html Ghaseminasab, S., Maddah, M., Arabmazar, A., & Izadkhasti, H. (2021). "The Analysis of the Effects of Labor Income and Capital Gain Tax Rates on Macroeconomic Variables: Based on Overlapping Generation Models (DSGE) Approach". Journal of Economic Research and Policies, 29(99), 107-151 [In Persian]. doi: 10.52547/qjerp.29.99.107 Gholizadeh, A. A. (2014). "Capital Gains Tax and Housing Price Bubble: A Cross-Country Study". Iranian Economic Review, 18(2), 47-71. https://doi.org/10.22059/ier.2014.53284 Hemel, D. (2019). "Taxing Wealth in an Uncertain World". National Tax Journal, 72(4), 755-776. https://doi.org/10.17310/ntj.2019.4.05 Huang, Q., Zhang, H., Chen, J., & He, M. (2017). "Quantile Regression Models and Their Applications: A Review". Journal of Biometrics & Biostatistics, 8(3), 1-6. https://doi.org/10.4172/2155-6180.1000354 Hungerford, T. L. (2010). The Economic Effects of Capital Gains Taxation (CRS Report No. R40411). Congressional Research Service. https://www.everycrsreport.com/files/20100618_R40411_1838699559f5cb4e8d0ed6a0f82d506e3ad22c89.pdf Jin, L. (2006). "Capital Gains Tax Overhang and Price Pressure". The Journal of Finance, 61(3), 1399-1431. https://doi.org/10.1111/j.1540-6261.2006.00876.x Karami, B., & Khanzadi, A. (2025). "Tax Revenues and Economic Welfare Inequality in Iran Provinces (Copula Approach)". Journal of Econometric Modelling, 10(3), 125-162 [In Persian]. doi: 10.22075/jem.2025.38340.2022 Keynes, J. M. (1936). The General Theory of Employment, Interest, and Money. London: Palgrave Macmillan. Kholdy, S., & Sohrabian, A. (2008). "Capital Gain Expectations and Efficiency in the Real Estate Markets". Journal of Business & Economics Research (JBER), 6(4). https://doi.org/10.19030/jber.v6i4.2409 Koenker, R., & Hallock, K. F. (2001). "Quantile Regression". Journal of Economic Perspectives, 15(4), 143-156. https://doi.org/10.1257/jep.15.4.143 Krysovatyy, A., Fedosov, V., Tymchenko, O., & Silchenko, M. (2020). "Taxation, Economic Growth and Welfare in a Low-Income Country". Economic Annals-XXI, 181(1/2), 44. https://doi.org/10.21003/ea.V181-04 Kucera, D., & Roncolato, L. (2013). "Structure Matters: Sectoral Drivers of Growth and the Labour Productivity-Employment Relationship". In I. Islam & D. Kucera (Eds.), Beyond Macroeconomic Stability. Advances in Labour Studies. London: Palgrave Macmillan. https://doi.org/10.1057/9781137379252_5 Kumai, N. S. (2020). "Effects of Capital Gains Tax on Total Tax Revenue and Economic Growth in Nigeria". International Journal of Advanced Academic Research, 6(4), 107-121. https://www.ijaar.org/articles/v6n4/sms/ijaar-sms-v6n4-apr20-p24.pdf Leung, C. K. Y., & Zhang, G. J. (2000). "Inflation and Capital Gains Taxes in a Small Open Economy". International Review of Economics & Finance, 9(3), 195-208. https://doi.org/10.1016/S1059-0560(00)00062-9 Lucas Jr, R. E. (1988). "On the Mechanics of Economic Development". Journal of Monetary Economics, 22(1), 3-42. https://doi.org/10.1016/0304-3932(88)90168-7 Lusardi, A., & Mitchell, O. S. (2014). "The Economic Importance of Financial Literacy: Theory and Evidence". Journal of Economic Literature, 52(1), 5-44. https://doi.org/10.1257/jel.52.1.5 McKenzie, K. J. (2023). "Policy Forum: The Impact of a Rise in Inflation on Marginal Effective Tax Rates on Corporate Capital". Canadian Tax Journal, 71(2), 405-413. https://doi.org/10.32721/ctj.2023.71.2.pf.mckenzie Mintz, J. (2025). Do Not Resuscitate: Increasing the Capital Gains Tax Harms Us All (Commentary No. 365). C.D. Howe Institute. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.5106389 Mohajeri, P. (2020). Tax on Capital Income and Its Economic Effects. Tehran: Iran Chamber of Commerce, Industries, Mines & Agriculture [In Persian]. https://media.tahlilbazaar.com/d/2023/01/09/0/141532.pdf?ts=1673254951591 Moradzadeh, M. (2023). "An Analysis of the Effects of Capital Gains Tax in the Iranian Economy". Monthly Journal of Economic Security, 11(2), 69-88 [In Persian]. dor: 20.1001.1.17354188.1402.11.2.6.4 Okun, A. M. (1963). Potential GNP: Its Measurement and Significance (Cowles Foundation Paper No. 190). New Haven: Cowles Foundation for Research in Economics, Yale University. https://cowles.yale.edu/node/146867 Piketty, T. (2014). Capital in the Twenty-First Century. Cambridge, MA: Harvard University Press. https://doi.org/10.4159/9780674369542 Sameti, M., Samadi, S., & Sharifi, M. (2015). "A Comparative Study of Capital Gain Taxes and Their Effects on Houses’ Prices in OECD Countries". Journal of Tax Research, 23(26), 49-64 [In Persian]. http://taxjournal.ir/article-1-581-en.html Saxton, J. (1997). The Economic Effects of Capital Gains Taxation. Washington, DC: Joint Economic Committee, United States Congress. https://www.jec.senate.gov/public/_cache/files/b3116098-c577-4e64-8b3f-b95263d38c0e/the-economic-effects-of-capital-gains-taxation-june-1997.pdf Scheuer, F., & Slemrod, J. (2021). "Taxing Our Wealth". Journal of Economic Perspectives, 35(1), 207-230. https://doi.org/10.1257/jep.35.1.207 Shahabadi, A., & Heydarkhani, F. (2020). "The Effect of Knowledge-Based Economy Components on Misery Index in Selected Countries". Journal of Planning and Budgeting, 25(3), 95-116 [In Persian]. doi: 10.52547/jpbud.25.3.95 Stiglitz, J. E. (1983). "Some Aspects of the Taxation of Capital Gains". Journal of Public Economics, 21(2), 257-294. https://doi.org/10.1016/0047-2727(83)90051-8 Stiglitz, J. E. (2019). People, Power, and Profits: Progressive Capitalism for an Age of Discontent. New York: W. W. Norton & Company. Veldhuis, N., Godin, K., & Clemens, J. (2007). "The Economic Costs of Capital Gains Taxes" (Studies in Entrepreneurship Markets No. 4). Fraser Institute. https://www.fraserinstitute.org/sites/default/files/EconomicCostsCapitalGainsTax.pdf Zekkari, K. B., & Seegmuller, T. (2019). Tax Policy, Bubbles and Unemployment. https://lagv2019.sciencesconf.org/250813/document | ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 77 |
||